Depuis début février, les formulaires de la déclaration fiscale luxembourgeoise sur le revenu de 2014 sont disponibles en format électronique sur le site de l’Administration des Contributions directes, il s’agit du formulaire modèle 100.

Si tous les contribuables frontaliers ne sont pas forcés de remplir une déclaration fiscale au Luxembourg, il existe des cas où c’est une obligation.

Dans quel cas le contribuable doit-il obligatoirement remplir une déclaration fiscale au Luxembourg ?

  • Lorsque dans le ménage il y a un revenu imposable supérieur à 100.000 € ;
  • Lorsque dans un ménage non-résident, il existe d’une part un cumul de plusieurs revenus imposables au Luxembourg (deux salaires, un salaire et une pension, deux pensions, un salaire et une indemnité de l’Agence pour le développement de l’emploi, etc.) et que d’autre part, le montant cumulé des deux revenus dépasse 36.000 € pour les contribuables rangés en classe 1 et 2 et 30.000 € pour les contribuables en classe 1A. Ce principe est également valable pour les résidents, mais ici quelle que soit l’origine des revenus, qu’ils soient imposables au Luxembourg ou à l’étranger (France, Belgique…) ;
  • Lorsque dans le ménage, il y a d’autres revenus supérieurs à 600 € par an, qui ne sont pas prélevés à la source par les impôts (loyer au Luxembourg, revenus de capitaux au Luxembourg, etc.) ;
  • Lorsqu’un conjoint non-résident, a opté pour l’imposition collective (90% des revenus du ménage réalisés par le contribuable au Luxembourg). À noter que les partenaires déclarés au sens de la loi du 9 juillet 2004 sur le partenariat, peuvent aussi opter pour l’imposition collective par l’intermédiaire de la déclaration fiscale (imposition par voie d’assiette).

Est-il intéressant de remplir une déclaration fiscale au Luxembourg, si ce n’est pas obligatoire ?

Si vous ne faites pas partie des contribuables qui sont obligés de remplir une déclaration fiscale au Luxembourg, sachez que parfois, vous avez tout intérêt à le faire pour pouvoir récupérer de l’argent en déclarant certains produits fiscalement déductibles.

Pour pouvoir remplir une déclaration fiscale au Luxembourg lorsque celle-ci n’est pas obligatoire, il faut que le contribuable ait été occupé comme salarié au Luxembourg pendant au moins neuf mois durant l’année d’imposition.

Ensuite, afin de pouvoir déduire certaines dépenses spéciales de ses revenus imposables, le travailleur frontalier doit demander à être imposé au Luxembourg, de la même manière que s’il avait été résident, en demandant une assimilation au résident (cela se fait via la déclaration fiscale annuelle luxembourgeoise, il suffit de cocher la case 313 du modèle 100).

Voici quelques exemples de produits fiscalement déductibles dans la déclaration luxembourgeoise :

Les charges, comme les intérêts d’emprunt (emprunt immobilier relatif à l’habitation principale), prêt à la consommation (voiture, avantage sur compte, etc.), les assurances (assurances vie, accident, complémentaire santé, hospitalisation, mutuelle ou encore responsabilités civiles).

Vous pouvez également déduire des placements d’assurance vie et d’épargne prévoyance. L’épargne retraite complémentaire et les plans d’épargne logement sont déductibles, mais doivent pour la plupart être souscrits au Luxembourg. 

Enfin, vous avez également la possibilité de déduire d’autres frais comme les frais de crèche, de garderie, de nounous agrées ou encore les frais de domesticités.

Nouveau Guide des Impôts 2015

Cette année, la version 2015 de notre Guide des impôts va sortir début mars. Ce guide gratuit s’adresse aux frontaliers et aux résidents et vise à expliquer tout ce que vous devez savoir sur les impôts et les déclarations fiscales : comment remplir vos déclarations françaises, belges et luxembourgeoises, quelles sont les déductions fiscales possibles, les revenus exonérés d’impôts, comment fonctionnent les différentes classes d’impôts, etc.